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营改增后现代中小企业税务风险的控制探究_国银

来自:未知 作者:admin 发布时间:2017-11-15 10:48 点击次数:

 

 

 

财经纵横

 

 

营改增后现代中小企业税务风险的控制探究

 

国银学冀中能源邯郸矿业集团有限公司

 

  摘要:实现营改增有利于消除重复征税,减轻企业税收负担,并有助营造出良好的税收环境。但是需要注意是营改增会企业的税务风险控制工作造成影响。本文就此展开了讨论,详细分析了在营改增后,中小企业如何有效控制税务风险,从而提高企业经济效益。

 

关键词:营改增;中小企业;税务风险;控制中图分类号:F812.42?     文献识别码:A?     文章编号:1001-828X(2017)015-0247-01

 

营改增后,增值税这种风险最大的税种成为目前众多企业关注系,最大限度地控制税务风险。

 

的焦点,尤其是对于一些税务风险预防和承受能力较差的中小企业首先,在税务风险监控方面企业应当设立专门的管理机构、岗

 

来说,税务风险控制更是成为主要的风险控制工作内容。位。确保监控人员能够进行日常业务的检查,确认其是否满足营改

 

一、营改增后现代中小企业税务风险产生的原因增的要求,同时还应当重视及时监控各部门对营改增政策、税务风

 

自 2016 年 5 月 1 日起,建筑业、房地产业、金融业、生活服险预防政策是否理解到位,是否落实到实处。另外,监控人员还应

 

务业等全部营业税纳税人纳入营改增试点范围,由缴纳营业税改为当那跟踪与企业有关的大型税务风险,并进行深入分析,而后采取

 

缴纳增值税。财务人员面临着税制、政策的变化,尤其是营改增还针对性的措施加以解决。

 

改变了企业的会计核算体系,在诸多操作上稍有不慎就有可能产生其次,在税务风险评估方面。营改增后,企业规避税收风险

 

税务风险。总的来说,造成税务风险的主要原因体现在以下三个方工作的难度更大。对此,企业要采用科学的评估方法来评估税务风

 

面:一是财务核算不健全。准确地说,增值税的会计核算更为复险对企业的影响有多大,从而将税务风险控制在可控制范围内。另

 

杂、严格。如现有的税收法规指出如果企业无法提供准确税务资外,企业还可以结合自身实际情况,结合企业基本状况、容易发生

 

料,则要按照销售额和增值税税率计算应缴纳税额,不得抵扣进项的税收风险等进行税务风向的评估测试、发生频率预测等,合理控

 

税额,不得使用增值税专用发票。二是虚开发票。在新规定中,增制税务风险。同时,还可以建立风险会审机制,结合企业税务遵从

 

值税专用发票可以抵扣税款,这无意中增加了发票管理的难度。如管理年度报告评审工作,由风评、税政、征管、数据等部门就报告

 

果企业不重视发票核查、管理,则很容发生发票管理风险。三是纳中的典型风险问题进行集中探讨,掌握企业在生产经营、所有权结

 

税时间差。在税收规定中,要求发生纳税义务后,经营者的行为就构、纳税申报、内控机制架构等方面的高中低风险分布规律,扩大

 

会被纳入税收征管范围内。如果税收义务时间不合规,则有可能发企业个性化风险识别的指标、模型范围,提升后期风险应对工作的

 

生罚款的风险。而另一方面企业还可以通过合同条款推迟纳税义务针对性和有效性。

 

发生实践,从而获得一定的纳税期限。除上述的原因外,还存在非3. 强化税务风险危机管理

 

法避税、业务办理不规范等。企业若要真正做好税收风险的控制,在营改增之后,不是素有的税务风险都是可以控制的。当税

 

就要重视深入研究税收风险的产生原因,然后才能提出合理的控制收风险真正变成现实风险后,企业应当采取积极的措施应对这些风

 

措施。险,从而度过税务风险危机,保证企业的正常运营。

 

二、中小企业税收风险的控制措施需要注意的是在发生税务风险后,企业要在最短的时间内进行

 

1. 建立预警机制补救,以避免税务风险的扩大,影响到企业运营。而且在最短的时

 

为了将企业税收风险控制在合理的范围内,并尽量降低税收间内解决也能够减少企业需要支付滞纳金和罚款的数量,并尽可能

 

风险带来的经济损失,企业应当重视建立起全面的税收风险预警机地降低对企业信誉的影响。另外,需要注意的是企业会计人员应当

 

制,积极预防、控制税收风险。重视运用公关力量,让税务机关明白企业的行为是营改增后,一时

 

首先,应当树立全面的税务风险防范意识。企业管理层人员无法适应的结果,从而减轻税务机关的惩罚。此外,企业还可以建

 

要做出榜样,树立正确的税收风险预防理念。同时,还应当建立于立税务风险等级制度,并根据税务风险实际等级采取相应的针对性

 

企业风险较为一致的税收风险管理目标,并将税收风险深入到企业措施。也就是说企业在完善税务风险管理机制时,应当将解决机制

 

的各个管理环节部门中,从而实现税收风险控制的标准化、规范纳入到其中。这样在发生税务法风险后,能够迅速获得应对方法。

 

化。其次,应当建立全面的信息沟通平台。在营改增后,增值税的在此过程中,企业要着重分析各种税务风险类型,以便能够企业迅

 

内容会更加复杂。从企业角度来说,应当及时加大营改增税法的培速做出反应。但是总而言之,企业必须具有危机管理意识,能够在

 

训,提高全员的认识。另外,还要重视的是企业要及时了解到当前税收风险发生时,及时作出反应,并采取积极的解决措施应对难

 

营改增后,税收的政策变化以便于会计人员能够及时采取措施预防题。

 

税收风险。最后,建立有效的预警机制。比如某企业运用风险管理综上所述,在我国营改增实施之后,中小企业所面临的的税收

 

平台、行业数据模型对大企业经营收入、成本费用、日常申报等各风险问题也会发生变化。对此,企业只有转变理念,结合实际灵活

 

类事项的风险点进行综合评定,依据风险等级,下发红橙黄三级预应对才能尽可能地减少税收风险的影响,保障企业的长久发展。

 

警卡,分别实施约谈、组织企业自查、实地复核、反避税调查等措

 

施,及时纠正失误和偏差,避免问题深化发展成偷税行为。对整改参考文献:

 

 

 

不力、错误继续蔓延构成偷税逃税行为的,移交稽查部门进行立案[1] 韩顺超 . 新税制政策下建筑企业税务风险管理研究 [J]. 现代经济

 

查处。信息 ,2015(24).

 

2. 加强税收风险监控和评估[2] 王晋光 .“营改增”对建筑施工企业税务风险控制影响分析 [J].

 

在实施营改增后,企业计税方法、缴税方法都发生了变化。企财经界 ( 学术版 ),2015(20).

 

业要对税务风险进行有效的监控和评估,尽量以积极预防为主,建[3] 郭文杰 . 建筑施工企业税务风险防范浅谈 [J]. 财经界 ( 学术

 

立健全以查、防、控、评为主要内容的大企业税收风险防范工作体版 ),2012(10).

 

 

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