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涉税事项全城通办问题联合调研报告_张翅

来自:未知 作者:admin 发布时间:2017-09-10 19:00 点击次数:

 

 

 

热 点 透 视

 

 

涉税事项全城通办问题联合调研报告

 

张 翅杨 楠

 

(朝阳区地方税务局 课题组北京 100029)

 

 

一、推广涉税事项全城通办工作的背景

 

  2015 年 12 月,中共中央办公厅、国务院办公厅正式向社会公布《深化国税、地税征管体制改革方案(》以下简称《方案》)。此份方案是新一轮税制改革中税收征管体制改革的总体纲领。

 

  《方案》着重解决我国现行税收征管体制中所表现出的执法不够统一、职责不够清晰、办税不够便利等突出问题。1994年的分税制改革确立了我国现行的税收征管体制。分税制将不同税种分为中央税、地方税与央地共享税。国税、地税两套税收征管机构也是 1994 年分税制改革的重要成果之一。国税、地税分离的机构设置,为分税制的有效运行奠定了重要基础。但经过 20 余年的发展,我国经济结构、税制结构已发生了深刻变化,原有的征管体制在某种程度上已不再适应新一轮税制改革的要求。因此,为加快财税体制改革的步伐,必须对税收征管体制作出适当调整。

 

  为解决现行税收征管体制的突出问题,《方案》明确了下一阶段的改革目标:建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹“配的现代税收征管体制,降低征税成本,提高征管效率,增强

 

税法遵从度和纳税人满意度,确保税收职能作用有效发挥,促进经济健康发展和社会公平正义。”为实现上述目标,《方案》提出了 30 余项的具体措施,涉及 6 大类别,主要包括:“厘清国税与地税、地税与其他部门的税费征管职责划分、最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人”等。

 

  自《方案》下发以来,为落实改革要求,各地税务部门积极采取行动。目前,多省市已试点实现国地税涉税事项同城通办、一窗受理。同城(全市、全区)通办是指,在不改变纳税人主管税务机关、不改变税收预算级次和收入归属的前提下,纳税人可通过办税服务厅、自助办税终端渠道,接受不受主管税务机关区域限制的办税服务。

 

  涉税事项同城通办将有效降低征纳成本,提高征管效率,是当前税收管理的重大课题。

 

 

 

二、朝阳区地税局涉税事项全区通办工作概况

 

  在推广涉税事项全城通办工作的大背景下,朝阳区地税局于 2015 年 10 月 8 起在辖区内六个征收点(第三、六、七、八、九税务所和商务中心区税务所)开展了存量房缴税全区通办。纳税人可自由选择征税点办理相关涉税事项。据报道,全区通办仅两个月,“各征收点共受理缴税业务 11693 份,日均办理量

 

272 份”。1

 

  随着征管改革工作不断深化,金税三期成功上线,朝阳区地税局整合资源、优化服务,采取多项措施方便百姓办税。一是合理规划办税服务厅设置。自 2016 年 8 月 29 日起,原受理业务由第三税务所、第七税务所、第八税务所、第九税务所四个办税服务厅受理,实现个人房屋全部缴税业务的区域通办。

 

1《朝阳区存量房缴税“通办”效果显著》,

 

http://www.bbtnews.com.cn/2015/1210/131933.shtml

 

 

二是持续提升办税服务厅办理能力。整合后,各办税厅相应增加了办理窗口及工作人员,日办理量可达 500 份以上,较通办前办理量大幅提升。三是不断完善多途径办理方式。四厅通办后,继续采用网上预约和现场办理相结合的灵活方式,纳税人可通过朝阳区地税局网站,选择任一缴税地点和缴税时间进行预约,也可直接到各办税服务大厅现场办理。各办税厅已及时调整了预约系统和叫号系统,提升办税效率,缩短纳税人等待时间。

 

三、北京市地税局涉税事项全市通办工作概况

 

  自 2016 年 9 月 8 日起,北京市纳税人可以选择到全市地税机关办税服务厅办理税务登记、财务会计制度备案、开具个人完税证明等 22 个涉税事项。通办后,纳税人可以根据自身个性化需求,选择到全市任一办税服务厅办理,打破了地域界限,创新了税收征管模式。一是简化了办税流程。全市简化办理流程,符合办理条件即时办结。二是节约了纳税人办税成本。纳税人可以自主选择地税办税服务厅就近办理。地税机关全面推行免填单服务。三是优化了资源配置。地税机关可以根据纳税人业务量,动态分配业务办理人员。

 

  以“简政放权、优化服务、为民办税”为理念指引,依托金税三期系统,北京市地方税务局作为全国首批省内通办试点单位,在税务总局要求通办范围的基础上确定了具体业务范围,细化了全市通办的工作内容并制发了《北京市地方税务局关于对部分办税事项全市通办的公告》。

 

  纳税人网上自主办税“全市通办”事项,由 2015 年的 21 个涉税通办事项逐步扩展到 84 个涉税事项。2015 年 7 月 1 日,北京互联网地税局开启了网上登记、网上申报缴税、网上预约、网上申请等“一站式”网上办税功能,标志着纳税人足不出户即可全市通办主要涉税事项。截至 2016 年 7 月底,纳税人网上自主办理的涉税事项扩大到 84 个,全市共有 1313712 户纳税人安装北京互联网地税局网上办税服务平台,网上办理 189654 件,上门办理 176012 件,共办理涉税事项 365666 件。

 

  网上全市通办涉税事项的特点在于全程无纸化办理。通过税收现代化,让纳税人享受到“互联网+”、“全市通办”双减负叠加效应。“让信息多跑路,纳税人少跑腿,甚至不跑腿”,降低了纳税人的时间成本、交通成本和管理成本。同时让税务干部从繁琐的事务性工作中解放出来,减轻了纳税服务大厅的压力,让更多的精力用于纳税服务创新和税收管理上。最终实现双向减负,税企共赢。

 

  网上全市通办给纳税人带来了前所未有的便利。办税方式从“舟车劳顿”的实地办税、到“足不出户”的居家办税、再到“如影随形”的移动办税。网上涉税事项运行以来,纳税人普遍反映,通过互联网地税局办理涉税事项更为便利高效:一是全程电子化,无需提供纸质资料;二是全方位,只要有网络、有 PC 机、笔记本、手机、平板电脑等多种终端设备,即可实现移动办公完成办税事项;三是全时段,24 小时均可办理,免去排队等候

 

 

3

 

 

 

 

 

经 贸 实 践

 

时间;四是高效率,操作简单,大部分税务机关已有的信息免其次,在税收征管系统中不断优化、增强发票管理的查询

 

填单,只需轻点鼠标上传资料即可办理;五是省成本,减少往功能。全面实现发票的印制、领用、撤销等信息的共享,提高

 

返税务机关的时间和费用,让纳税人享受到税收现代化带来的信息查询的便捷性。增强系统对发票分析比对的功能。利用好

 

高效和便捷,带来较大的社会效益。电子发票的建设期,及时解决试点过程中出现的共性问题。进

 

例如:2015 年 1 月至 2016 年 7 月期间,全市 129 万户次一步优化、完善增值税专用发票管理系统,确保增值税专用发

 

企业变更税务登记,原本需要提供纸质资料到税务机关上门办票计算机稽核系统、出口退税专用税票认证系统、防伪税控系

 

理,实行网上办理后,最起码减少了 129 万次交通出行、减少统、增值税专用发票丢失被盗报警系统的良好运行,使征管机

 

129 万次纸质资料,产生了较大的社会效益。对税务机关来说,关能够及时掌握有关发票管理的必要信息。

 

网上申报、网上审批、电子资料等,减少纸质资料审核、备案最后,利用发票管理中可获得的相关信息,提高税收预测

 

和归档,减少了到大厅的办税人员,大大降低了税务人员的劳水平,加强税收征管质量。目前,多地已开通发票网络查询功

 

动强度和劳动时间。让税务干部从繁琐的事务性工作解放出来,能,但不同地区间查询系统仍存在一些差异。个别地区发票查

 

既减轻了纳税服务大厅的压力又可以让税务干部将更多的精力询入口不醒目,系统稳定性欠佳。在国地税联合办税的大背景

 

用于纳税服务创新和税收管理上。不但节约了成本,还提高了下,应逐步统一规范发票查询系统,增强系统的稳定性,满足

 

工作效率。纳税人实际需要。

 

四、全城通办的改革路径与方向:国地税联合办税第三,纳税申报环节。

 

从以上地税局开展的有关通办工作概况来看,国税、地税首先,通过不断完善金税三期,实现国地税系统的数据互

 

系统内部的全城同办是优化纳税服务,降低征管成本,提高征联、互通,使不同平台中的涉税信息能够在国地税之间实现共

 

管效率的重要举措,随着条件的逐步成熟,我们认为,在下一享。其次,完善与国地税合作有关的信息平台的相应模块,总

 

阶段,应根据实际情况,将全城通办的改革路径锁定为国地税结电子税务局的建设经验,不断改进系统的适用性,提高纳税

 

联合办税。人网上办税的便利性;规范国地税双方的数据采集标准、方式、

 

(一)国地税联合办税的意义口径,解决系统孤立造成的资源浪费、数据隔离等突出问题。

 

首先,可以有效降低纳税人的遵从成本。其次,由于国、最后,建立统一、规范的数据分析范式,夯实纳税评估的信息

 

地两局有着不同的管理体制,不同的征收目标,担负着不尽相基础,落实风险管理理念,提高国地税合作的广度与深度,降

 

同的管理任务,因此,国地税联合办税加快了税收信息流转的低税务机关的执法风险。

 

速度,促进了资源的整合。最后,促进国地税联合办税可在一第四,税务检查环节。

 

定程度上提高征管效率,同时,也是构建现代化税收征管体制目前,北京市国地税联合办税更倾向于“分工”,即从各自

 

的重要举措。征管的不同种类的税收入手,利用统一的信息资料来完善纳税

 

(二)国地税联合办税的主要任务评估的工作,是通过分工来达到合作的目的,从而减轻纳税人

 

第一,通过国地税联合办税,厘清国地税征管职责。第二,负担,提高纳税评估效率。部分省市(如安徽省芜湖市)国地

 

通过国地税联合办税,有效提高征管机构的纳税服务水平,切税联合办税更注重“合作”,即在对纳税人信用等级的评定工作

 

实解决纳税人办税过程中的实际困难;统一服务标准,规范征中制定统一的协调机制和工作规范。对于北京而言,我们建议:

 

管流程。第三,通过国地税联合办税,逐步转变征管方式,体国地税在联合办税的过程中,应在注重“分工”的基础上,加

 

现现代化税收征管的新理念。第四,通过国地税联合办税,提强“合作”,例如,在纳税信息的采集、纳税评估的提醒、约谈

 

高政府部门之间加强合作的能力与水平,提高数据管理水平,以及现场实地检查等方面,加强合作,统一标准,共享信息。

 

强化国地税双方信息共享程度,适应大数据时代的征管要求。第五,长效合作保障方面。

 

(三)国地税联合办税的相关建议首先,需要明确市区两级联合办税的领导机制,规范各层

 

第一,税务登记环节。次合作的有关事项;市级领导应承担起相关工作的指导与协调

 

首先,提高国地税两部门的信息共享度。这对税务登的主要责任。其次,及时总结联合办税的经验,不断梳理与调

 

记环节的协作工作带来极大的便利,从而能够提高办事效整具体办税事项清单,切实减轻纳税人负担,同时降低征税成

 

率。其次,做好宣传工作。国地税部门应当确保窗口人员本与纳税成本,提高征管效率。最后,引入绩效评价机制。对

 

明确和统一操作标准和落实方法,推进不同阶段的工作有联合办税的具体效果进行客观、准确评价。条件成熟时,可考

 

计划、有步骤开展。在此基础上,充分利用线上线下资源虑引入第三方评价机制。

 

广泛宣传,印制并发放服务手册或提示,确保新政宣传的参考文献:

 

知晓率和覆盖率。[1] 中办国办印发《深化国税、地税征管体制改革方案》[N].

 

第二,发票管理环节。人民日报,2015-12-25.

 

首先,通过广泛运用电子税控装置,提高税务机关对纳税[2]朝 阳 区 存 量 房 缴 税 “ 通 办 ” 效 果 显 著 ,

 

人基本经营情况的掌控力度。通过税控装置采集涉税数据,利http://www.bbtnews.com.cn/2015/1210/131933.shtml.

 

用数据库共享信息资料,完成与纳税人申报数据的比对工作,[3] 今晚联播看什么丨全面从严治党 突出政治巡视 “政

 

帮助纳税人准确申报、缴税。抓住金税三期推进的时机,不断治巡视”巡什么?

 

优化发票信息管理的流程,逐步完善税控装置。加强网络建设,http://www.vccoo.com

 

提高信息共享范围,协调国地税以及各级税务机关的资源,提[4]税 收 征 管 改 革 方 案 公 布 _ 顺 然 石 油 投

 

高税收整体管理水平。资,http://blog.sina.com.

 

 

4

 


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